| |
Дата розміщення: 16.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ
«АУДИТОРСЬКО-КОНСАЛТИНГОВА КОМПАНIЯ «НIЛ»
|
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
38054314 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 14037, м.Чернiгiв, вул. 50 рокiв ВЛКСМ, 14а |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4511, 23.02.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора)
Щодо фiнансової звiтностiприватного акцiонерного товариства
«IчнянськийРайагропостач»
за 2013 рiк.
Акцiонерам ПрАТ «Iчнянський Райагропостач»
Керiвництву ПрАТ «IчнянькийРайагропостач»
I. Основнi вiдомостi про емiтента
Приватнеакцiонерне товариство «IчнянськийРайагропостач» код за ЄДРПОУ 14248873, розташовано та зареєстровано за юридичною адресою: 16703, Чернiгiвська обл., Iчнянський район, м.Iчня, вул..Вокзальна, буд.139.
Приватне акцiонерне товариство «IчнянськийРайагропостач» (далi - Товариство) є новою назвою вiдкритого акцiонерного товариства Iчнянське районне пiдприємство “РайагропостачзареєстрованогоIчнянською районною державною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi 28лютого 1996 р.. Товариство створено шляхом перетворення державного пiдприємства Iчнянське районне пiдприємство “Райагропостач” та переймонавано згiдно з рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiд 25 квiтня 2012 року.Новаредакцiя статуту Товариства зареєстрована28квiтня 2012 року.
Товариство створено з метою здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку шляхом ефективної пiдприємницької дiяльностi у вiдповiдностi до дiючого законодавства.
II. Опис аудиторської перевiрки
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду. Iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема МСА 700, 705, 706 . Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
В пiдготовцi аудиторського висновку аудитор керувалася Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв № 1360 вiд 29.09.2011 р., зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 28 листопада 2011 р. за № 1358/20096, а також Законом України «Про цiннi папери та фондовий ринок» №3480-IV вiд 23.02.2006 р. зi змiнами, Законом України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» №448/96-ВР вiд 30.10.1996 р. зi змiнами, Законом України «Про аудиторську дiяльнiсть» №3125-XIII вiд 22.04.1993 р. (в редакцiї Закону України вiд 14.09.2006 р., №140-V) зi змiнами, Законом України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» №996-XIV-ВР вiд 16.071999р., iз змiнами та доповненнями, Господарським кодексом України №436-IV вiд 16.01.2003р. зi змiнами та доповненнями.
Аудитором проведено аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства«IчнянськийРайагропостач» (далi – “Товариство”), що включає:
• Баланс станом на 31 грудня 2013 року;
• Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк;
за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року з метою визначення чи складенi фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що минув, станом на 31 грудня 2013 року.
Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу приватне акцiонерне товариство «IчнянськийРайагропостач», проаналiзована облiкова полiтика Товариства.
Бухгалтерський облiк приватне акцiонерне товариство «IчнянськийРайагропостач»здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” № 996 вiд 16.07.1999р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального iвзаємопов’язаного їх вiдображення.
Вiдповiдальнiсть за несвоєчасне складання первинних документiв i регiстрiв бухгалтерського облiку та недостовiрнiсть вiдображених у них даних несуть особи, якi склали та пiдписали цi документи (ст.9 п.8 Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16 липня 1999 року № 996-XIV).
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться у журнально-ордернiй формi неавтоматизовано у вiдповiдних журналах,вiдомостях та регiстрах з застосуванням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року №291.
Облiкова полiтика,затверджена Наказом №3 вiд 03сiчня 2013 року «Проорганiзацiю бухгалтерського облiку i облiкову полiтику пiдприємства». Облiкова полiтика встановлює: класифiкацiю активiв та зобов’язань, амортизацiю необоротних активiв згiдно прямолiнiйного методу; метод нарахування резерву сумнiвних боргiв. Наказом про облiкову полiтику прийнято не нараховувати забезпечення майбутнiх витрат.
III. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних Положень(стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам .
IV. Вiдповiдальнiсть аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є надання висновку, щодо фiнансових звiтiв на основi результатiв проведеного аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудиторiв дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального представлення фiнансових звiтiв.
V.
Ми вважаємо, що в результатi аудиторської перевiрки отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки:
Ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю основних засобiв, запасiв та отримати аудиторськi докази про наявнiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, тому що укладання договору на проведення аудиту було здiйснено пiсля закiнчення звiтного перiоду, проте ми виконали альтернативнi процедури для отримання достатнiх та вiдповiдних аудиторських доказiв щодо цих питань.Товариствонараховуєамортизацiювиходячи з термiнiвкорисноговикористання. Ми не змоглиперевiритисправедливiстьтермiнiвкорисноговикористання. ОблiковоюполiтикоюТоваристваприйнято не нарахововути резерв на забезпеченнямайбутнiхвиплатпрацiвникам, щопротирiчить П(С)БО 26 «Виплатипрацiвникам».Але, з оглядуна несуттєвiстьсумиможливихзабезпечень, цей факт значноговпливу на фiнансовий результат дiяльностiТовариства не здiйснює.Такожможливiкоригуваннянарахованоїамортизацiї, якщотакiнеобхiднобуло б здiйснити, не маютьвсеохоплюючоговпливу на фiнансовузвiтнiсть в цiлому.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, фiнансовi звiти, за винятком можливого впливу викладеного в параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», подають достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Iчнянський Райагропостач» станом на 31 грудня 2013 року, а також фiнансовi результати його дiяльностi за рiк, що закiнчився на зазначену дату згiдно Положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi i вiдповiдають Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 року №996-XIV зi змiнами та доповненнями та iншим нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi .
VI. Звiт щодо iнших вимог законодавчих i нормативних актiв
Визначених «Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)», затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України (стосовно акцiонерних товариств) або частинi четвертiй статтi 144 Цивiльного кодексу України (стосовно товариств з обмеженою вiдповiдальнiстю)
Процедури щодо перевiрки вартостi чистих активiв було виконано шляхом спiвставлення оцiненої суми власного капiталу Товариства станом на 31.12.2013 року, яка зазначена у балансi, iз зареєстрованою i фактично сплаченою сумою статутного капiталу Товариства на цю саму дату.
Станом на 31.12.2013 року зареєстрований розмiр статутного капiталу Товариства становить 155,0 тис. грн., який повнiстю сплачений. Визначена у фiнансовiй звiтностi вартiсть чистих активiв (власного капiталу) станом на 31.12.2013 року становить 280,3 тис. грн.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi вартостi чистих активiв Товариства вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України можна зробити висновок:
Розмiр чистих активiв Товариства станом на 31.12.2013 року вище сформованого статутного капiталу на 125,3 тис. грн. i вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
За результатами проведених аудиторських процедур:
не було встановлено фактiв щодо iснування суттєвих невiдповiдностей мiж iншою iнформацiєю у складi Рiчної iнформацiї та iнформацiєю, яка мiститься у перевiренiй аудитором фiнансовiй звiтностi, в наслiдок чого не виникли обставини, якi потребували б внесення змiн у фiнансову звiтнiсть або iншу iнформацiю;
не було iдентифiковано фактiв суттєвого викривлення iншої iнформацiї у складi Рiчної iнформацiї, якi б вимагали обов’язкового обговорення з управлiнським та найвищим управлiнським персоналом.
аудиторська думка, сформульована у V роздiлi цього звiту не стосується iншої iнформацiї та аудитор не несе конкретної вiдповiдальностi вiдповiдно до вимог МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» за визначення того, чи належно подано iншу iнформацiю у складi Рiчної iнформацiї.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Компетенцiя органiв управлiння, щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв встановлена вiдповiдними статтями Статуту Товариства.
Не було встановлено iнших внутрiшнiх вимог щодо процедур укладання значних правочинiв.
Не було iдентифiковано правочини, якi б потребували їх попереднього розгляду та затвердження Наглядовою радою Товариства вiдповiдно до Статутних вимог Товариства.
Було iдентифiковано правочини, якi потребували попереднього розгляду та затвердження загальними зборами акцiонерiв. Процедури схвалення значних правочинiв, якi здiйсненi товариством протягом 2013 року були проведенi на загальних зборах акцiонерiв, що вiдбулися 16 квiтня 2013 року.
За результатами виконаних процедур перевiрки вiдповiдностi виконання значних правочинiв вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) встановленi Статутом Товариства процедури укладання значних правочинiв не суперечать вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо:
1) вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
2) вiдповiдного подання iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375.
- П 7 Статуту Товариства передбачено наступнi органи управлiння:
- - Загальнi збори акцiонерiв,
- - Директор Товариства,
- - Наглядова рада Товариства
- - Ревiзор .
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного товариства.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту. Статут Товариства, викладений у редакцiї 2012 року, приведено у вiдповiднiсть до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» i були проведенi 16 квiтня 2013 року.
Протягом звiтного року поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю Директор Товариства здiйснював в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався ревiзором. Останнiй звiт ревiзiйної комiсiї був затверджений на загальних зборах акцiонерiв Товариства, що вiдбулись 16 квiтня 2013 року.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» можна зробити висновок:
1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту,
2) «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння», наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затверджених рiшенням Комiсiї вiд 30.10.2009 N 1355, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 25.01.2010 за N 80/17375.
Результати виконання процедур iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Товариства та вiдповiдальнiсть аудитора щодо викривлень у фiнансових звiтах внаслiдок шахрайства визначено у вiдповiдних параграфах III та IV роздiлу цього Звiту.
Iдентифiкацiя ризикiв викривлень у фiнансових звiтах Товариства внаслiдок шахрайства здiйснюється з метою планування вiдповiдних аудиторських процедур отримання доказiв щодо тверджень, якi мiстять фiнансовi звiти.
Наслiдки виконаних аудиторських процедур дозволили отримати вiдповiднi аудиторськi докази, на пiдставi яких було сформовано аудиторську думку щодо вiдповiдного подання рiчної фiнансової звiтностi, яка наведена у параграфi «Умовно-позитивна думка» V роздiлу цього Звiту.
В процесi аудиторської перевiрки та виконання аудиторських процедур ми не отримали доказiв, якi б свiдчили, що фiнансова звiтнiсть суттєво викривлена внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
VII.
Аудит проведено Товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторсько-консалтинговою компанiєю «НIЛ», яка внесена в Реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi згiдно свiдоцтва №4511, виданого Аудиторською палатою України 23 лютого 2012 року за рiшенням №246/4
М.Чернiгiв, вул..50 рокiв ВЛКСМ, 14А.
Тел..(0462) 605-607
VIII.Договiр на здiйснення аудиту звiтностi №21/14 вiд 26лютого 2014 р.
IX. Аудиторська перевiрка розпочата 25 лютого 2014 року, закiнчена – 28 лютого 2014 року.
До цього додається:
• Звiт суб’єкта малого пiдприємництва у складi Балансу станом на 31 грудня 2013 року та Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк;
Директор ТОВ «Аудиторсько-консалтингової
Компанiї «НIЛ»
Аудитор Н.I.Ляшенко
Сертифiкат аудитора серiї А №004440
виданий Аудиторською Палатою України
26 грудня 2000 року
03березня 2014 р.
М.Чернiгiв, Україна
|
|
Телефон: 
e-mail: